ここでは、キャッシュフローを生み出す活動について、色々な概念を掘り下げ、変動要因として捉えて参ります。

もし、キャッシュフローを生み出せていないとすれば、それはどういうことか

ビジネスの回転でキャッシュフローを賄えていない

“ビジネスの回転でキャッシュフローを賄えていない”とは（要因）
- 売上が少ない
- コストが高い
- 売上回収の前に仕入支払い期日が来てキャッシュが不足している
- 在庫の回転が悪い
- 過剰在庫・滞留在庫が生じている
- 稼働していない設備への負担が多い（減価償却費、保守費等）
- 労働生産性が低い
“ビジネスの回転でキャッシュフローを賄えていない” の論点（捉え方の軸と筋道）
- ビジネスで利益を得て、それを元手に新たなビジネスを展開していくのが鉄則である。
- 売りものを仕入れたり、生産に必要な原材料を仕入れたりする（在庫投資する）にもお金が必要であり、当初の資金を在庫に投資しても売れなければ、また、売れても売上から現金化する（回収する）前に支払をしなければならないとすれば、やがてはキャッシュのショート（資金の底が尽きる）となってしまう。いわゆる、黒字倒産ともなりかねない。